आय का निर्धारण सकल मासिक आय के निर्धारण के साथ शुरू होने वाली तीन चरणों वाली प्रक्रिया है। प्रक्रिया के दूसरे चरण में कर के बोझ और करदाता की भुगतान करने की क्षमता का आकलन शामिल है। तीसरा चरण विभिन्न वर्गों के बीच उनकी शुद्ध आय के आधार पर आय का आवंटन है। उत्पादों से आय निर्धारित करने में कई तकनीकें शामिल हैं जिनमें सकल व्यापारिक राजस्व, बिक्री और व्यावसायिक उपयोग के लिए भत्ता शामिल हैं। प्रक्रिया के प्रत्येक चरण के लिए अवधारणाएँ और गणनाएँ इस प्रकार हैं:
बेचे गए माल की लागत – यह बिक्री मूल्य और उत्पादन की लागत के बीच के अंतर को दर्शाता है। यह कर योग्य आय का निर्धारण करने में महत्वपूर्ण है। बिक्री की मात्रा सेवाओं से आय का प्रत्यक्ष प्रतिबिंब है। सामान्य शब्दों में, सेवा की बिक्री जितनी अधिक होगी, उत्पादन की लागत कम होगी, और इसके विपरीत।
स्वरोजगार गतिविधियों से शुद्ध आय – स्वरोजगार करने वाले व्यक्तियों को स्वरोजगार गतिविधियों से भी सकल आय प्राप्त हो सकती है। धारा 561 के तहत न्यायालय स्वरोजगार से शुद्ध आय का निर्धारण करेगा। स्व-रोज़गार से होने वाली शुद्ध आय की गणना करने के उद्देश्य से, न्यायालय किसी उत्पाद को बेचने या सेवा प्रदान करने से स्व-नियोजित व्यक्ति द्वारा प्राप्त कमीशन और भुगतान की सकल प्राप्तियों पर विचार कर सकता है। किसी ग्राहक द्वारा किसी व्यवसाय को सिफारिशों के लिए किए गए भुगतान को भी स्व-रोजगार से होने वाली सकल आय के भाग के रूप में माना जाता है।
अस्थायी सहायता के लिए भत्ता – जब कोई व्यक्ति मेडिकेड कार्यक्रम, या राज्य बाल सहायता कार्यक्रम के तहत अस्थायी सहायता प्राप्त कर रहा है, और सरकार को मासिक भुगतान करने की आवश्यकता है, तो व्यक्ति सकल मासिक के आधार पर अतिरिक्त राशि का हकदार है। आय। आमतौर पर, अस्थायी सहायता से होने वाली आय का निर्धारण प्रति माह के आधार पर किया जाता है। यह आमतौर पर बीमा प्रीमियम, परिवहन खर्च, घर के रखरखाव और बच्चे की देखभाल जैसे खर्चों का ध्यान रखता है। हालांकि, अनुदान के लिए पात्रता सकल मासिक आय के आधार पर निर्धारित की जाती है। यदि आवेदक सहायता के लिए अर्हता प्राप्त करता है, तो वह अनुदान के लिए आवेदन कर सकता है।
खपत आधारित रसीदें – पीसीए से होने वाली आय में किराए से होने वाली आय, क्रेडिट कार्ड शुल्क जैसी विविध रसीदें और व्यवसाय क्रेडिट या स्टोर कार्ड से खरीदारी शामिल हैं। फ्लोरिडा जैसे कुछ राज्यों में, पीसीए से होने वाली सकल आय में किराए की रसीदों से होने वाली आय शामिल नहीं है। ऐसी शर्त के तहत, राज्य पीसीए से आय के लिए कटौती की अनुमति देता है। इसी तरह, अगर पीसीए से होने वाली आय से एक प्रतिशत अधिक रहने की लागत बढ़ जाती है, तो विक्रेता को पीसीए की कीमत पर एक फ्लैट छूट की अनुमति है। यदि पीसीए की कीमत उसके सामान्य बाजार मूल्य से अधिक है, तो विक्रेता को धनवापसी के लिए आवेदन करने का अधिकार है।
स्व-रोजगार कर कटौती की गणना – ऐसी कई स्थितियाँ होती हैं जब किसी व्यक्ति को आयकर रिटर्न भरना पड़ता है और कुछ कटौतियों को शामिल करना पड़ता है। इनमें स्वरोजगार करने वाले लोग भी शामिल हैं। सामान्य तौर पर, फाइलर के लिए रिटर्न में आयकर कटौती को शामिल करना और सरकारी एजेंसी के माध्यम से कर का भुगतान करना अनिवार्य होता है। हालांकि, आईआरएस नियम बताते हैं कि स्व-नियोजित लोगों की कुछ श्रेणियां हैं जिन्हें सरकारी एजेंसी के माध्यम से भुगतान करने की आवश्यकता से छूट दी गई है।
ऐसी श्रेणियों के सबसे सामान्य रूपों में से एक स्व-नियोजित व्यक्ति है जिसके पास अपना घर, वाहन और अन्य वित्तीय संसाधन हैं। इस श्रेणी को आगे तीन भागों में विभाजित किया गया है: कमीशन एजेंट, वाणिज्यिक दलाल और जो केवल स्व-रोजगार सेवाएं करते हैं। ऐसे एजेंटों द्वारा अर्जित आय केवल तभी कर योग्य होती है जब वे अपने ग्राहकों की कुल आय का एक हिस्सा प्राप्त करते हैं। इसमें कमीशन पर काम करने वाले लोग भी शामिल हैं। ऐसे दलालों की आय विशेष रूप से व्यापार के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्ति से आय की श्रेणी में आती है।
अप्रत्यक्ष व्यय की गणना – ऐसी स्थितियां होती हैं जब किसी व्यक्ति को वर्ष के दौरान किए गए अप्रत्यक्ष खर्चों की गणना करनी होती है। अप्रत्यक्ष खर्चों की गणना के तीन अलग-अलग तरीके हैं: चतुर्थांश सिद्धांत, प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष लागत का विभाजन और कार्यात्मक अपघटन। पहली विधि, चतुर्थांश सिद्धांत में कहा गया है कि आय की गणना मूलधन की सेवा की कुल लागत और मूलधन की आय से ब्याज को विभाजित करके की जाती है। दूसरी विधि, प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष लागतों का विभाजन, यह बताता है कि बेची जा रही वस्तु या समूह के उत्पादन की लागत को मूलधन की आय से काट लिया जाता है। तीसरा और कार्यात्मक अपघटन, जिसका अर्थ है कार्यों के बीच व्यय का आवंटन, आईआरएस और दुनिया भर की कई अन्य कर एजेंसियों द्वारा आय के निर्धारण का सबसे व्यापक रूप से इस्तेमाल किया जाने वाला तरीका है।